SECは米会計機構に対して初めて禁止令を出しました。

＜p＞最近の米国での上場ブームの高まりにより、中略株の信用問題が再び浮上した。

最近、アメリカ証券取引委員会（SEC）は監査の責任が足りないため、アメリカの会計士事務所が米国に上場する中国企業にサービスを提供することを初めて禁止しました。

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＜p＞実際には、2010年からアメリカ証券取引委員会（SEC）の設立特別チームがアメリカに上場している中国企業に対して調査を行い、複数の「中概株」会社が財務偽装の問題で停札されたり、市場からの撤退を命じられたりしています。

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＜p＞＜strong＞監査の不備は「休業」＜strong＞＜p＞

＜p＞昨日、SECはニューヨーク州の会計士事務所EFP（EFP Rotensberg LLP）がアメリカに上場している中国企業に監査サービスを提供すると発表しました。中国旅行天下ホールディングス（China’s Universal Travel Group）（以下、「旅天下」といいます。）を監査する際に不正行為があります。

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＜p＞SECは行政訴訟報告書において、EFPが天下を旅して監査する際に必要な監査計画を立てていないと表明しており、同社の財務諸表の「健康」評価に十分な証拠が得られていない、または十分な専門的質疑状態が示されていない。

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＜p＞同時にSECは、以前天下を旅して監査サービスを提供していた会計士事務所が、同社の経営状況に疑問を呈していた場合、EFPは天下監査の仕事を引き継いでいた際、前の会計士事務所とのコミュニケーションを試みていなかったと指摘しています。

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＜p＞関係者によると、SEC史上初めてこのような標的的な禁止令が実施され、特に中国会社のための監査サービスを指す。

EFPは天下を旅する最初の会計士事務所ではありません。

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＜p＞2013年11月、天下を旅して監査サービスを提供していた会計士事務所Acquavella、Chiarlli、Shuster、Berkower&Co.LLP（ACSB）も監査過程に誤りがあったため、アメリカ市場監督機構の処罰を受け、2年以内に上場会社の監査業務を禁止しました。

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＜p＞「第一財経日報」の記者が気づいたのは、天下を旅して米国に上場してから5年間で最高財務責任者3人（CFO）を交換し、2010年9月から2011年4月までの8ヶ月の間に、会計士事務所を3つ変えたことで、EFPは旅行天下において、ニュージーランドからの撤退を宣言した後、監査サービスを提供したことです。

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＜p＞＜strong＞整理できない「中概株」＜/strong＞＜p＞

＜p＞天下を旅するという初期の「中略株」の発展過程は大きなうねりと言えます。

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＜p＞旅の天下は1998年に成立し、2006年7月にアメリカのナスダックOTCBBに上場し、2009年にニューヨーク証券取引所で正式に上場しました。

同社が2010年に発表した第1四半期と第2四半期の業績報告によると、収入はそれぞれ同68.5%と99.6%伸びた。

2011年第3四半期の収入も1.085億ドルに達し、前年同期の9780万ドルから10.9%増加した。

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＜p＞旅の天下は風光が無限である時にも多くの疑問を引き起こし、SECはそれを調査した後、旅の天下に提出された財務報告は会社の収入、現金の残高と純利益を大きく誇張していると指摘しました。

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＜p＞2012年中に株式の一時停止が発生した場合、旅行天下も2012年4月17日にニューヨーク証券取引所から自発的に撤退すると発表し、同年5月、同社は粉末証券市場で株式取引を行うと発表した。

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＜p＞2013年9月、SECは天下を旅して2006年に米国に上場した際、公開されているシェル会社を買収して株式を発売し、審査を逃れたと告発しました。

また、SECは、旅の天下はなぜアメリカの上場取引の資金募集中の4100万ドルの現金を香港と中国の本土に移したのかを明らかにしていないと指摘しています。

委員会は、年度と四半期の決算報告書の提出ができなかったため、天下を旅するアメリカの上場取引資格を取り消しました。

最終的には、旅行中にSECの疑惑について和解し、93.5万ドルの罰金を科しました。

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＜p＞天下を旅する過程は、ある意味、一部の「中概株」の問題を代表しています。

過去数年間、アメリカに上場した中国企業の多くは、会計や情報開示の問題を指摘されていました。監督管理機関は、これらの中国企業を適切に監査していないことから、少数のアメリカの監査会社を告発したことがあります。

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＜p＞今年初め、SECは再び世界四大会計士事務所（以下「四大」という）の中国からの一部の顧客への勤務下書きの提供を拒否し、偽造の疑いがある調査に協力し、「四大」にアメリカ上場会社の6ヶ月間の監査を停止する処罰を与えた。

四大はSECの告発連名を控訴します。

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＜p＞ある業界関係者は「第一財経日報」の記者に対し、現在の「四大」は米国に上場している中国企業の監査業務に影響を与えず、平常どおりに行われていると明らかにしました。

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＜p＞また、「四大」はSECの監督管理にも積極的に対応しています。

「四大中に少なくとも一家がSECに妥協し、顧客の下書きを提出しました。

四大はまた、アメリカの支店が米国で上場した中国企業の監査を受け、中国と内部協議を結び、中国が具体的な監査を担当することになります。

業界筋によると。

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